General Ledger

Pengertian General Ledger

                Salah satu laporan keuangan bank yang disusun berdasarkan prinsip akuntansi indonesia dan SKAPI (Standart Khusus Akuntansi Perbankan Indonesia) serta PAPI (Prinsip Akuntansi Perbankan Indonesia.

Syarat-syarat General Ledger yang HARUS DIPENUHI

·         General Ledger harus balance

·         General ledger tidak pernah ada transaksi yang berdiri sendiri (single entry)

·         Generar ledger mempunyai kelompok utama (Aktiva, Pasiva dan Modal)

Syarat-syarat General ledger yang BAIK

·         Mencatat semua transaksi secara tepat dan benar

·         Mengarah pada No.Reg yang benar

·         Mempertahankan keseimbangan antara debit dan kredit pada suatu rekening

·         Mengakomodasikan jurnal penyesuaian

·         Membentuk laporan keuangan yang terpercaya dan tepat waktu setiap periode

Metode pencatatan

-          Cash Basis

Metode dimana pencatatan dan pembukuan transaksi baru dilakukan apabila terjadi suatu aliran.

-          Accrual Basis

Metode pencatatan dan pembukuan transaksi yang di lakukan tanpa memandang arus dana baik dana masuk ataupun dana keluar.

Macam-macam rekening yang ada di General Ledger

1.       Rekening aktiva

Rekening yang menggambarkan kekeyaan yang dimiliki oleh Bank

2.       Rekening pasiva

Suatu rekening yang menggambarkan kewajiban/hutang yang harus ditanggung oleh bank.

3.       Rekening biaya

Suatu rekening yang menggambarkan biaya yang harus dikeluarkan

4.       Rekening pendapatan

Suatu rekening yang menggambarkan pendapatan yang diperoleh oleh bank

5.       Rekening administrasi

Suatu rekening yang pencatatnya belum termasuk/mempengaruhi/aktiva/pasivasuatu neraca keuangan dan baru akan dicatat sebagai aktiva/pasiva setelah memenuhi kondisi tertentu